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Sonderausgaben: Was ist abzugsfähig? Wie kann man sie geltend machen?

Zu den Sonderausgaben zählen Aufwendungen, die keiner Einkunftsart zugeordnet werden können und weder Betriebsausgaben noch Werbungskosten sind, jedoch zum Steuerabzug zugelassen sind.

Sonderausgaben sind im Gesetz enumerativ aufgezählt. Zu den Sonderausgaben zählen vor allem Versicherungsbeiträge oder Spenden. Aber auch die Kirchensteuer ist als Sonderaugabe abziehbar. Im Einzelnen wird unterschieden zwischen Altersvorsorgeaufwendungen (Aufwendungen, die der Lebens- und Altersvorsorge dienen und an Versicherungen bezahlt werden) sowie den übrigen Vorsorgeaufwendungen (Sozialversicherungsbeiträge, insbesondere Beiträge an Krankenkassen und Pflegeversicherung).

Stand: 18.03.2019

Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge für Kinder

- Steuernews für Mandanten

Eigene Beiträge zur Basiskrankenversicherung und zur gesetzlichen Pflegeversicherung können unbeschränkt als Sonderausgaben abgezogen werden.

Kind vor Akten

Sonderausgabenabzug für Sozialversicherungsbeiträge

- Steuernews für Mandanten

EuGH-Urteil C-20/16 „Bechtel“

Stempel

Abziehbarkeit von Studienkosten

- Steuernews für Mandanten

Kein Betriebsausgabenabzug trotz Verpflichtung

Diagramm

Abziehbarkeit sonstiger Vorsorgeaufwendungen

- Steuernews für Mandanten

BFH hält beschränkte Abzugsfähigkeit für verfassungsgemäß

Post-It mit Fragezeichen

Spendenabzug für Flüchtlingshilfe

- Steuernews für Mandanten

Zuwendungen für mildtätige, religiöse, wissenschaftliche oder gemeinnützige Zwecke können als Sonderausgaben geltend gemacht werden.

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